Felülvizsgálati folyamat és eredményei - IMCP Public Accounting Magazine A
Rendszergazda - 2018. április 16
Az Instituto Mexicano de Contadores Púbicos, A.C. egyik fő célja (IMCP) célja a könyvvizsgálói szakma presztízsének előmozdítása, a minőségellenőrzési szabványnak (NCC) való megfelelés terjesztése, társadalmi funkciója és annak biztosítása, hogy azt a legmagasabb szintű felelősség, alkalmassági erkölcsi és szakmai kompetencia szerint alkalmazzák. Ezenkívül az NCC azon az elven alapul, hogy a minőség-ellenőrzési rendszernek többek között a folyamatos ellenőrzés folyamatát is magában kell foglalnia.
DAz IMCP által kiadott Minőségellenőrzési Ellenőrzési Standardnak (NRCC) való megfelelés annak biztosítása érdekében, hogy minőség-ellenőrzési rendszer kerüljön bevezetésre, és hogy az hatékonyan működjön az ellenőrzési gyakorlatok során, és amely a jelen standard sarokkövét képviseli, minőség-ellenőrzést kell végrehajtani az IMCP technikai (CTC) és adminisztrátor (CAC) minőségellenőrzési bizottságai által e célra tervezett mechanizmusok segítségével, amelyeket az alábbiakban ismertetünk.
Fontos kiemelni, hogy a minőségellenőrzési felülvizsgálati eljárás magában foglalja a külön-külön alkalmazandó különböző szabványok vagy előírások betartását, és végrehajtása belső és külső jellegű gyakorlatot igényel. A belső ellenőrzése révén a vállalatnak el kell végeznie az ellenőrzési gyakorlatát, ezáltal eleget téve az NKC egyik elemének, a belső felülvizsgálatok kidolgozásával, külső szakembertől történő felkéréssel vagy kapcsolt vagy hálózatba kapcsolt cégeken keresztül kötelezően elvégezve.
A külsőt csak a nemzeti számviteli gyakorlatok többségében hajtják végre, a minőség-ellenőrzési folyamat folyamatát az NRCC irányelvei alapján, és kisebb mértékben más nemzeti és nemzetközi szabályozók vagy szakemberek felülvizsgálatával, akik a globális cégek globális hálózatának részei.
A célok ugyanazok. Határozza meg, hogy a minőség-ellenőrzési rendszer megfelel-e a normatív elemeknek, és napi szinten működik-e, és hogy a kiadott jelentések megfelelnek-e az alkalmazandó szakmai szabványoknak, törvényeknek és rendeleteknek; továbbá, hogy eredményének tudatosságot kell teremtenie a fejlesztési, korrekciós és helyreállítási intézkedések meghozatalához, amelyet a szakterület szakértői nemrégiben a minőségellenőrzési rendszer hibáinak "kiváltó okainak elemzésének" folyamataként mozdítottak elő. Akik azonban tapasztalattal rendelkezünk ezekben az egyre gyakoribb gyakorlatokban, tudjuk, hogy a belső felülvizsgálati folyamat különféle okokból kifolyólag szigorúbb vagy időnként kimerítőbb, mint egy külső felülvizsgálat.
AZ NRCC FELÜLVIZSGÁLATI FOLYAMATA
A kérdés kezelése előtt fontos megjegyezni, hogy a CAC és a CTC filozófiájának e folyamatra vonatkozó egyetlen célja, hogy támogassa a cégeket gyakorlataik minőségének javításában és a fent említett tudatosság megteremtésében, értelemszerűen káros hatás nélkül. kollégáinknak.
A folyamat kezdetét veszi annak figyelembevétele, hogy a CAC rendelkezik egy nemzeti adatbázissal a független cégekről és gyakorlatokról, amelyeket nyilvántartásba vettek és évente nyilatkoztak arról, hogy megfelelnek az NKC-nak az ellenőrzési munkájuk során, valamint a pénzügyi kimutatások, a biztosíték és más kapcsolódó szolgáltatások áttekintése során. a NRCC-vel összhangban.
CÉGEK VÁLASZTÁSA ÉS ÁTTEKINTÉS CSAPAT
A felülvizsgálandó cégek kiválasztása annak a földrajzi helynek a alapján történik, ahol a CTC rendelkezésére áll minősített ellenőrök, kiterjedve az összes régióra, amely a szövetséget az IMCP-hez csoportosítja, valamint a vállalat mérete, az űrlapon szereplő partnerek száma alapján. Az ellenőrző csoport egy vezetőből és egy ellenőrből áll, akiket kineveztek, képzettek és képzettek mind a felülvizsgálati eljárásokban, mind az NRCC rendszer (a rendszer) használatában, ahol a felülvizsgálat teljes folyamatát átfogóan dokumentálják. az alábbiakban leírt.
TERVEZÉS ÉS KOORDINÁLÁS
Azzal, hogy kiválasztott cég és ellenőrző csoport van, és miután megállapították az ellenőrző csoport rendelkezésre állásának időtartamát a rendszerben, mindkét felet értesítik a felülvizsgálati folyamatról, és koordinálják a látogatás dátumának megállapítását, amelyet közölnek a Bizottsággal. A CAC, hogy rögzítse a rendszerben, és hivatalosan értesíti a Vállalatot, általános információkat kérve erről és az NCC betartása mellett elvégzett munkák listájáról, amelyet a CTC felülvizsgálatra és kiválasztásra tölt fel a rendszerbe. Az ellenőrző csoport nem fér hozzá ezekhez az információkhoz.