Hogyan lehet megérteni a mérleget
Hogyan lehet megérteni az egyensúlyt.
A mérleg az egyik olyan dokumentum, amely az éves beszámolót alkotja, és mint ilyen (az eredménykimutatással, az éves jelentéssel, a saját tőke változásának kimutatásával és a cash flow kimutatással együtt) olyan eszköz, amely mi A rendelkezésre álló számviteli információk alapján értelmezik a vállalatban zajló eseményeket.
Pontosabban, egy vállalat mérlege megmutatja számunkra pénzügyi helyzetét egy bizonyos időpontban (a mérleg elkészítésének napján), vagyis a birtokában lévő eszközöket, jogokat és kötelezettségeket.
A mérleget alkotó részek
A mérleg elemzése előtt elengedhetetlen, hogy ismerjük azokat a részeket, amelyekből áll, valamint mindegyikük jelentését. A következő fogalmakból indulva:
Áruk: Ingóságok (ingatlan, bútorok, számítógépek.) És immateriális javak (szabadalom, védjegy, számítógépes alkalmazások,.).
Jogok: Minden, ami pénzre váltható (helyiség használatának átadása bérleti díj útján, függőben lévő számla az adótól.)
Kötelezettségek: A társaság által szerződött tartozások (beszállítókkal, közigazgatással, pénzügyi szervezetekkel).
A KÖVETELHETŐ KÖTELEZETTSÉGEK és a NETTÓ Tőke összege alkotja a társaság pénzügyi szerkezetét. E két tétel elkülönítése a pénzeszközök származása szerint az új általános számviteli terv jóváhagyásának köszönhető (1514/2007. Királyi rendelet, november 16.).
A vállalat által birtokolt javak és jogok halmaza, könyvviteli szempontból ESZKÖZÖK, a társaságon kívüli harmadik felekkel fennálló kötelezettségek halmaza KÖVETELMÉNYES KÖTELEZETTSÉGEK.
A NETTŐKE a társaság eszközeinek maradék részét képezi a kötelezettség levonása után. Ide tartozik: a társaság partnerei által befizetett tőke, valamint az előző évek fel nem osztott eredménye (tartalékok) és egyéb tételek, például értékelési kiigazítások vagy támogatások.
Ezek az eszközök megtalálhatók a mérlegben, hagyományos struktúrában rendezve, az azt alkotó különféle elemeket "homogén csoportokba" csoportosítva. Így lenne:
aNyilatkozatra van szüksége a vállalat helyzetéről?
A SuperContable mérlegelemző programja megteszi helyetted .
Üzleti, gazdasági és pénzügyi jelentéseket készít.
Jelentés a vállalat értékéről.
ESZKÖZÖK kapcsán:
Tárgyi eszközök: A társaságban több mint egy éven keresztül végrehajtott beruházások (számviteli szempontból hosszú távon); megkülönböztetve az anyagi, az immateriális, az ingatlan és a pénzügyi.
Készletek: Minden áru, amelyet eladnak, vagy számlázni fognak, vagy amely az eladott termék vagy a nyújtott szolgáltatás részévé válik.
Elérhető: Főként az ügyfelektől az eladásokért vagy a nyújtott szolgáltatásokért történő beszedés joga.
Elérhető: A társaság készpénzben és folyószámlán lévő pénze.
KÖTELEZETTSÉGEK + Tőke:
Nettó tőke: A társaság saját partnereivel fennálló adósságai, mivel a partnerek által befizetett tőkéből, valamint mindazból áll, amelyet a társaság a tevékenységével generált, tartalékai, fel nem osztott nyeresége stb...
Hosszú lejáratú kötelezettségek: A társaság adósságai és kötelezettségei egy évnél hosszabb időtartamra.
Rövid lejáratú kötelezettségek: A társaság adósságai és kötelezettségei egy évnél rövidebb időszakban.
Az alábbiakban mutatunk egy egyenleget azzal a tipikus struktúrával, amelyet két oszlopban kommentáltunk, de egyetlen oszlopban is megtalálhatjuk, így először az eszközöket, majd a nettó vagyont és végül a kötelezettségeket mutatják be. Ezen túlmenően, ami az összegeket illeti, egyetlen dátumra hivatkozhatunk, vagy összehasonlíthatjuk a különböző évekkel vagy időszakokkal.
Innentől kezdve, és ha az egyensúlyt alkotó elemek és tömegek minden megnevezése ismert, a megfelelő értelmezéseket kellene elvégezni.
Mérlegelemzés
Csak az Egyenleg megnézésével kijelölhetünk néhány követendő alapvető kritériumot, hogy megtudjuk, megfelelő-e a vállalatunk fejlődése vagy sem (természetesen mindig általános módon fejezzük ki magunkat, mert a tevékenység szektorától, méretétől, szerkezetétől, stb., a kritériumoknak lenne egy vagy másik értékelése). Ily módon figyelnünk kell a következő pontokra:
1. A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolata
Általános szabály, hogy a forgóeszközöknek nagyobbnak kell lenniük, mint a rövid lejáratú kötelezettségek annak biztosítása érdekében, hogy a társaságnak ne legyenek rövid távú likviditási problémái.
Mennyivel magasabb? Nos, mint korábban említettem, ez a tevékenység szektorától, a cég típusától, stb. és természetesen, hogy ez a forgóeszköz hogyan épül fel.
Ha a legnagyobb részét készlet teszi ki, akkor el kell adni, hogy fedezhesse a társaságban fennálló rövid távú adósságainkat, és ezt a készletet nem mindig könnyű eladni. Ebben az értelemben az lenne a logikus, hogy a rendelkezésre álló plusz a realizálható összeg elegendő lenne a rövid lejáratú kötelezettségek fedezésére, és így elkerülhető lenne a "fizetések felfüggesztésének" veszélye; ettől kezdve a készletek a forgóeszközök többlete lehetnek a rövid lejáratú kötelezettségek fölött.
2. A saját tőke volumene
A saját tőkének fontos részét kell képeznie a társaság pénzügyi szerkezetének. Milyen relatív súlyú legyen benne? Nos, 35% és 50% között, bár még egyszer megjegyzem, hogy ez a vállalat típusától, ágazattól stb. amit elemeznek.
Ez azért nyilvánvaló, mert az alapvető számviteli egyenlet megmutatja, hogy az ÖSSZES ESZKÖZÖNKEK mindig meg kell egyezniük a KÖTELEZETTSÉGEK + TŐKE ÖSSZESEN, és ily módon gondolkodni lehetne: az összes adósságunkhoz? Milyen örökségünk van tehát? Tartozunk mindennel? Valóban, a nettó vagyon aránya a teljes pénzügyi struktúrában jelöli a társaság eladósodását partnereivel és "ezért" a gazdasági tevékenység fejlődéséhez szükséges, de cserébe a vállalaton kívüli harmadik felekkel fennálló valós eladósodást. magasabb nettó eszközköltségért, amely csökkenti a nettó eszközök jövedelmezőségét, a partnerek által megvalósított befektetés megtérülése szempontjából, általában osztalék megszerzésével, de a társadalomban való részvétel esetleges eladásával is.